Heb je een vraag?
030-7605000Btw en auto-import
Lees wanneer Nederlandse omzetbelasting (btw) geldt, wat het verschil is tussen een btw-auto en een marge-auto en wat dit betekent als je zelf importeert of via DTC Import leaset of financiert.
DIRECT ANTWOORD
De btw-behandeling hangt af van de leeftijd, kilometerstand, factuursoort en jouw positie als koper.
| Situatie | Vergelijking |
|---|---|
| Nederlandse btw is verschuldigdIs de auto maximaal 6 maanden in gebruik óf heeft hij maximaal 6.000 km gereden? Dan is Nederlandse btw verschuldigd, ook als je particulier bent. | Maximaal 6 maanden of 6.000 kmNederlandse btw verschuldigd |
| Gebruikte btw-autoBij zelfstandige import kan een Nederlandse ondernemer onder voorwaarden een factuur met 0% Duitse btw ontvangen. Via DTC Import ontvangt de klant een factuur met Nederlandse btw. | Mogelijk 0% Duitse btwFactuur met Nederlandse btw |
| Gebruikte marge-autoOp een margefactuur staat geen afzonderlijk btw-bedrag. Een ondernemer kan daarom geen btw over de aanschaf aftrekken. | Geen afzonderlijke btwGeen aanschaf-btw aftrekbaar |
Nieuw of bijna nieuw
Is de auto maximaal 6 maanden in gebruik óf heeft hij maximaal 6.000 km gereden? Dan is Nederlandse btw verschuldigd, ook als je particulier bent.
Hoofdregel
Nederlandse btw aangeven en betalen.
Zakelijk
Bij zelfstandige import kan een Nederlandse ondernemer onder voorwaarden een factuur met 0% Duitse btw ontvangen. Via DTC Import ontvangt de klant een factuur met Nederlandse btw.
Aangifte
Aftrek is mogelijk voor zover de ondernemer daar volgens de normale fiscale regels recht op heeft.
Marge
Op een margefactuur staat geen afzonderlijk btw-bedrag. Een ondernemer kan daarom geen btw over de aanschaf aftrekken.
Aftrek
Geen aftrekbare aanschaf-btw.
Een auto is voor de btw alleen gebruikt als hij ouder is dan 6 maanden én meer dan 6.000 km heeft gereden. Voldoet hij aan slechts één van deze voorwaarden, dan blijft hij voor de btw nieuw of bijna nieuw.
Importeer je zelf een btw-auto, dan moet je de buitenlandse factuur en de Nederlandse btw-aangifte goed op elkaar laten aansluiten. Bij een btw-auto via DTC Import ontvang je een factuur met Nederlandse btw. Heb je als ondernemer recht op btw-aftrek, dan kun je deze btw volgens de normale fiscale regels verrekenen. Je hoeft niets met buitenlandse btw-afhandeling te regelen.
Btw-CLASSIFICATIE
Voor de btw gelden twee grenzen: de eerste ingebruikname en de kilometerstand.
De Belastingdienst ziet een auto als nieuw of bijna nieuw wanneer hij niet langer dan 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen of niet meer dan 6.000 km heeft gereden. Over zo een auto is Nederlandse btw verschuldigd als je hem vanuit Duitsland naar Nederland brengt.
| Situatie op het moment van levering | Btw-classificatie |
|---|---|
| Maximaal 6 maanden oud en maximaal 6.000 km | Nieuw of bijna nieuw |
| Maximaal 6 maanden oud en meer dan 6.000 km | Nieuw of bijna nieuw |
| Ouder dan 6 maanden en maximaal 6.000 km | Nieuw of bijna nieuw |
| Ouder dan 6 maanden en meer dan 6.000 km | Gebruikt |
Voor een gebruikte auto moeten dus beide grenzen zijn overschreden: de auto is ouder dan 6 maanden én heeft meer dan 6.000 km gereden.
Een auto van 8 maanden oud met 4.000 km geldt nog steeds als nieuw voor de btw. Hetzelfde geldt voor een auto van 4 maanden oud met 10.000 km. In beide situaties is Nederlandse btw verschuldigd.
Controleer bij zelfstandige import de leeftijd en kilometerstand op het moment van levering. Leg deze gegevens vast op de factuur of in het overdrachtsbewijs. Zo voorkom je discussie over de btw-classificatie.
FACTUURSOORT
Bij een gebruikte auto bepaalt de factuur of een ondernemer aanschaf-btw kan aftrekken.
De auto bevindt zich in de btw-keten. Bij zelfstandige zakelijke import uit Duitsland kan de verkoper onder voorwaarden een factuur met 0% Duitse btw opstellen. Bij een btw-auto via DTC Import ontvangt de klant een factuur met Nederlandse btw.
De Duitse verkoper past de margeregeling toe en berekent btw over zijn winstmarge. Op de factuur staat geen afzonderlijk btw-bedrag.
De margeregeling geldt in alle EU-landen (EU staat voor Europese Unie). Bij een Duitse marge-auto ontvang je een factuur zonder afzonderlijk btw-bedrag. Een zakelijke afnemer kan daarom geen aanschaf-btw aftrekken.
Koop je bij zelfstandige import rechtstreeks van een particulier, dan brengt die particuliere verkoper ook geen btw in rekening. Er is dan eveneens geen aanschaf-btw om af te trekken.
| Kenmerk | Btw-auto | Marge-auto |
|---|---|---|
| Mogelijke Duitse vermelding | MwSt. ausweisbar | Differenzbesteuerung of §25a UStG |
| Factuur bij zelfstandige zakelijke import | Onder voorwaarden 0% Duitse btw | Geen afzonderlijke btw |
| Verwerking door ondernemer bij zelfstandige import | Verwerving binnen de EU | Geen Nederlandse btw over de aankoop berekenen |
| Aftrek aanschaf-btw | Voor zover gebruikt voor belaste omzet | Nee |
| Via DTC Import | Factuur met Nederlandse btw | Geen afzonderlijk aftrekbare aanschaf-btw |
Bij een btw-auto via DTC Import hoef je de Duitse factuur, een levering binnen de EU of buitenlandse btw-borg niet zelf af te handelen. Je ontvangt een factuur met Nederlandse btw. Aftrek blijft afhankelijk van jouw eigen fiscale situatie.
ZZP EN MKB
Bij zelfstandige import wordt een gebruikte btw-auto meestal verwerkt als verwerving binnen de EU. Via DTC Import loopt dit anders.
Koop je als Nederlandse btw-ondernemer een btw-auto van een Duitse ondernemer, dan kan de Duitse verkoper een factuur met 0% btw uitreiken. Daarvoor moet onder meer jouw Nederlandse btw-identificatienummer worden gecontroleerd.
Je verwerkt daarna de Nederlandse btw in je eigen aangifte:
Wanneer volledige aftrek is toegestaan, vallen de aangegeven en afgetrokken btw in dezelfde aangifte tegen elkaar weg. Dat betekent niet dat iedere ondernemer automatisch volledige aftrek krijgt. Vrijgestelde omzet, gemengd gebruik en privégebruik kunnen de uitkomst veranderen.
Bij een btw-auto via DTC Import ontvang je een factuur met Nederlandse btw. Heb je als ondernemer recht op btw-aftrek, dan kun je die volgens de normale fiscale regels verrekenen. Je hoeft de buitenlandse btw-afhandeling niet zelf te regelen.
Je leaset de geïmporteerde auto met financial lease via een Nederlands autobedrijf. Ook de importprocedure, RDW-keuring, kentekenregistratie en bijbehorende importadministratie worden voor je geregeld.
Bij zelfstandige import kan een Duitse verkoper eerst een btw-borg vragen. De verkoper betaalt die borg terug wanneer voldoende bewijs voor de belastingvrije levering beschikbaar is. Daarvoor kunnen bewijs van vervoer en de Nederlandse registratie nodig zijn.
Leg vóór betaling schriftelijk vast:
Via DTC Import hoef je deze buitenlandse borgprocedure niet zelf te voeren.
Deze controles zijn vooral belangrijk als je zelf importeert. Via DTC Import ontvang je bij een btw-auto een factuur met Nederlandse btw.
Op de factuur of in het dossier
Gegevens van koper en verkoper
Controleer bedrijfsnaam, adres en btw-identificatienummers.
Voertuigidentificatienummer
Het VIN moet overeenkomen met de auto en de voertuigdocumenten.
Btw- of margeregeling
Controleer of het om een btw-auto of marge-auto gaat.
Prijs en eventuele borg
Splits bij zelfstandige import een btw-borg duidelijk van het definitieve factuurbedrag.
Bewijs van vervoer
Bewaar bij zelfstandige import documenten waaruit blijkt dat de auto naar Nederland is gebracht.
PARTICULIER
Bij een particulier is vooral van belang of de auto voor de btw nieuw of gebruikt is.
Is de auto ouder dan 6 maanden én heeft hij meer dan 6.000 km gereden? Dan betaal je als particulier geen extra Nederlandse btw vanwege de overbrenging naar Nederland. Bij zelfstandige aankoop van een Duitse verkoper betaal je de consumentenprijs volgens de btw- of margeregeling van de verkoper.
Je kunt als particulier geen btw als voorbelasting terugvragen.
Is de auto maximaal 6 maanden oud óf heeft hij maximaal 6.000 km gereden? Dan is altijd Nederlandse btw verschuldigd. Dit geldt ook als je de auto van een Duitse particulier overneemt.
Een particulier die zelf importeert, gebruikt hiervoor het aparte formulier voor de verwerving binnen de EU van een nieuw of bijna nieuw vervoermiddel. Hetzelfde formulier is bedoeld voor rechtspersonen en andere kopers die geen reguliere btw-aangifte doen.
Financier je als particulier een importauto via DTC Import, dan loopt de financiering via een Nederlands autobedrijf. Je hoeft de buitenlandse btw-afhandeling, RDW-keuring, kentekenregistratie en importadministratie niet zelf te regelen.
PRIVÉGEBRUIK
Aftrek bij aanschaf is niet het eindpunt: privégebruik kan later tot een btw-correctie leiden.
Reken je de auto volledig tot je bedrijfsvermogen? Dan kun je btw over aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekken voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet.
Dit geldt ook voor de Nederlandse btw op de factuur van een btw-auto via DTC Import, voor zover je volgens de normale fiscale regels recht hebt op aftrek.
Gebruik je de auto ook privé, dan moet je aan het einde van het jaar rekening houden met een btw-correctie. Voor de btw valt ook woon-werkverkeer onder privégebruik.
Met een sluitende kilometeradministratie kun je het werkelijke aandeel privégebruik bepalen. Je vergelijkt de privékilometers, inclusief woon-werkverkeer, met het totale gebruik. Daarna bereken je de correctie op basis van de werkelijke btw-kosten.
Zonder administratie waaruit het werkelijke privégebruik blijkt, gelden in 2026 vaste percentages.
| Situatie in 2026 | Forfait |
|---|---|
| Btw afgetrokken bij aanschaf, gedurende de eerste 5 jaar | 2,7% van de catalogusprijs |
| Geen btw afgetrokken bij aanschaf, zoals bij een marge-auto | 1,5% van de catalogusprijs |
| Btw-auto na de periode van 5 jaar | 1,5% van de catalogusprijs |
Het verlaagde vaste percentage geldt na 5 jaar gebruik in de onderneming, inclusief het jaar van ingebruikname. Het kan direct gelden voor een auto waarbij geen aanschaf-btw is afgetrokken.
De catalogusprijs voor deze berekening is de officiële Nederlandse nieuwprijs op de datum waarop deel 1 van het kenteken is afgegeven. Daarin zitten btw, bpm en fabrieksaccessoires.
DOCUMENTEN
Bij zelfstandige import bepaalt de factuur de btw-behandeling en moet deze aansluiten op de voertuig- en transportdocumenten.
| Document | Waarom belangrijk voor de btw |
|---|---|
| Definitieve aankoopfactuur of Kaufvertrag | Legt verkoper, koper, prijs, voertuig en btw-regeling vast |
| Btw-identificatienummers | Nodig bij een zakelijke levering binnen de EU |
| Zulassungsbescheinigung Teil I en Teil II | Onderbouwen voertuigidentiteit en registratiegegevens |
| Bewijs van vervoer naar Nederland | Ondersteunt dat de auto Duitsland heeft verlaten |
| Nederlands kentekenbewijs | Kan nodig zijn voor een Duitse btw-borg |
| Kilometerbewijs bij levering | Helpt bepalen of de grens van 6.000 km is overschreden |
| Datum eerste ingebruikname | Helpt bepalen of de grens van 6 maanden is overschreden |
| Certificaat van Overeenstemming (CvO) | Bevat technische gegevens en ondersteunt de Nederlandse registratie |
Als je zelf een RDW-afspraak maakt, neem je het volledige originele buitenlandse kentekenbewijs en een geldig legitimatiebewijs mee. Het CvO is niet verplicht, maar bevat onder meer technische gegevens zoals de CO2-uitstoot.
De RDW adviseert ook om een duidelijke aankoopnota te eisen.
Via DTC Import hoef je de RDW-keuring, kentekenregistratie en bijbehorende importadministratie niet zelf uit te voeren. Je leaset of financiert de auto via een Nederlands autobedrijf.
Importeer je zelf? Controleer dan vooraf de btw-status en het complete dossier. Bij DTC Import wordt de buitenlandse btw-afhandeling voor je geregeld.
Praktische controle
Leeftijd op leveringsdatum
Controleer de datum van eerste ingebruikname.
Kilometerstand op leveringsdatum
Leg de stand vast op de factuur, het overdrachtsbewijs of een inspectierapport.
Status als btw- of marge-auto
Controleer welke regeling op de definitieve factuur staat.
Recht op zakelijke aftrek
Beoordeel of en in welke verhouding je belaste omzet verricht.
Eventuele btw-borg
Zet bij zelfstandige import het bedrag, de bewijsstukken en terugbetaalafspraak op papier.
Privégebruik
Kies tijdig tussen een sluitende administratie en de toepasselijke vaste methode.
IMPORTPROCES
Als je zelf importeert, staat de btw-behandeling los van de RDW-inschrijving en de bpm-aangifte.
Onderstaande stappen gelden wanneer je een auto zelfstandig uit Duitsland importeert:
Controleer leeftijd, kilometerstand en de status als btw- of marge-auto voordat je betaalt. Leg de uitkomst vast op de factuur.
Controleer de originele kentekenpapieren, het VIN, de koopovereenkomst en eventueel het CvO.
Bewaar transport- en ontvangstbewijzen. Deze kunnen belangrijk zijn voor een zakelijke levering met 0% Duitse btw.
De RDW identificeert de auto en beoordeelt de documenten. Daarna wordt de registratie in het Nederlandse kentekenregister voorbereid.
Na de RDW-keuring doe je bpm-aangifte bij de Belastingdienst. Een kenteken wordt pas afgegeven nadat betaling of een vrijstelling is verwerkt.
Een ondernemer verwerkt de verwerving binnen de EU in de gewone aangifte. Een particulier met een nieuwe of bijna nieuwe auto gebruikt het aparte formulier. Bewaar de factuur, vervoerbewijzen, kentekenstukken en eventuele borgcorrespondentie bij elkaar.
Een auto uit een EU-land is niet belast met douanerechten. Btw en bpm kunnen wel van toepassing zijn.
Via DTC Import hoef je deze stappen niet zelf uit te voeren. Je leaset zakelijk of financiert particulier via een Nederlands autobedrijf. De importprocedure, RDW-keuring, kentekenregistratie en importadministratie worden geregeld. Ook de bpm-aangifte en -afdracht worden volledig verzorgd. Bij een btw-auto ontvang je een factuur met Nederlandse btw.
BESLISHULP
Een Duitse importauto kan interessant zijn, maar de btw-status moet vóór de financiering duidelijk zijn.
Je kent de btw-regels, controleert de factuur en documenten en weet hoe je de btw, bpm en RDW-registratie moet afhandelen.
De advertentie en conceptfactuur spreken elkaar tegen, de verkoper bevestigt de btw-status niet of een btw-borg heeft geen duidelijke terugbetaalafspraak.
Je ontvangt een factuur met Nederlandse btw. Als ondernemer kun je die volgens de normale fiscale regels verrekenen als je recht hebt op btw-aftrek.
Je leaset zakelijk of financiert particulier via een Nederlands autobedrijf. De buitenlandse btw-afhandeling, RDW-keuring, kentekenregistratie en importadministratie worden geregeld.
Importeren is niet automatisch financieel gunstiger. De btw is slechts één onderdeel. Ook bpm, transport, registratie en voertuigstaat bepalen de totale afweging.
Zelf importeren vraagt daarom kennis, controles en meerdere administratieve handelingen. Via DTC Import profiteer je van een jonge Duitse occasion zonder deze importprocedure zelf te hoeven uitvoeren. Iedere auto heeft bovendien 12 maanden BOVAG-garantie. Het afleverende Nederlandse autobedrijf is je aanspreekpunt voor garantie.
FAQ
Korte antwoorden op situaties die bij Duitse importauto’s vaak voor verwarring zorgen.
Nee. Bij een gebruikte auto die ouder is dan 6 maanden én meer dan 6.000 km heeft gereden, betaalt een particulier geen extra Nederlandse btw vanwege de import. Bekijk de voorwaarden bij wanneer een importauto nieuw is voor de btw.
Nee. Omdat de auto niet meer dan 6.000 km heeft gereden, geldt hij nog als nieuw of bijna nieuw voor de btw. Zie de btw-classificatie.
Nee. Op de margefactuur staat geen afzonderlijk btw-bedrag. Daardoor kun je geen aanschaf-btw als voorbelasting aftrekken. Bekijk het verschil tussen een btw-auto en marge-auto.
Bij een verwerving binnen de EU bereken je de Nederlandse btw in rubriek 4b. Je trekt deze btw, voor zover toegestaan, af in rubriek 5b. Zie de uitleg voor de zakelijke koper.
Je ontvangt een factuur met Nederlandse btw. Heb je als ondernemer recht op btw-aftrek, dan kun je deze volgens de normale fiscale regels verrekenen. Je hoeft de buitenlandse btw-afhandeling niet zelf te regelen.
Bij zelfstandige import wel. Een particulier gebruikt daarvoor het aparte formulier voor nieuwe en bijna nieuwe vervoermiddelen. Bekijk de uitleg voor particuliere kopers.
Financier je de importauto via DTC Import, dan hoef je de buitenlandse btw-afhandeling en importprocedure niet zelf uit te voeren.
Nee. Voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik. Dit kan daarom meetellen bij de btw-correctie voor privégebruik.
Nee. Btw ziet op de levering en het gebruik van de auto. Bpm hoort bij de aanvraag van een Nederlands kenteken en wordt na de RDW-keuring aangegeven.
Via DTC Import worden de bpm-aangifte en -afdracht volledig geregeld.
Bij zelfstandige import kan een verkoper een btw-borg afspreken totdat voldoende bewijs voor de belastingvrije levering beschikbaar is. Leg de voorwaarden vast zoals beschreven bij de zakelijke aandachtspunten.
Bij een btw-auto via DTC Import hoef je deze buitenlandse borgprocedure niet zelf te regelen.
Belastingdienst
Europese Unie
Belastingdienst
Belastingdienst
Belastingdienst
| Oorspronkelijk gepubliceerd | 24 augustus 2026 |
|---|
Vergelijk jonge Duitse occasions voor financial lease of particuliere financiering. Bij een btw-auto ontvang je een factuur met Nederlandse btw en hoef je de buitenlandse btw-afhandeling niet zelf te regelen.
Bewijs van Nederlandse registratie
Dit kan bij zelfstandige import nodig zijn voor terugbetaling van een Duitse btw-borg.