Hoe financier je een Duitse importauto via je BV?

Belangrijk voor je besluit:

• Een aanbetaling of slottermijn is mogelijk, maar niet bij iedere financiering verplicht: volledig zonder aanbetaling kan alleen bij een marge-auto, bij een btw-auto betaalt je BV altijd minimaal het btw-bedrag aan. De uiteindelijke opbouw staat in de offerte.
• De bank beoordeelt of de waarde van de auto past bij de activiteiten van je BV.
• Bij zelf importeren kan voor een gebruikte auto rest-bpm verschuldigd zijn. De toegestane afschrijvingsmethoden zijn de vaste tabel, een koerslijst en onder voorwaarden een taxatierapport.
• Via DTC Import worden de bpm-aangifte en -afdracht volledig geregeld. Je hoeft bpm dus niet zelf als losse importpost af te handelen.
• Ook transport, RDW-keuring, kentekenregistratie en de bijbehorende importadministratie worden voor je geregeld.
• Iedere auto heeft 12 maanden BOVAG-garantie. Het afleverende Nederlandse autobedrijf is je aanspreekpunt voor garantie.

De maximale zakelijke looptijd is 72 maanden. Een aanbetaling en slottermijn zijn mogelijk, maar niet altijd verplicht: volledig zonder aanbetaling kan alleen bij een marge-auto, bij een btw-auto betaal je altijd minimaal het btw-bedrag aan. Welke opbouw voor jouw BV mogelijk is, volgt uit de offerte en de beoordeling van de aanvraag.

Een getoond maandbedrag is altijd indicatief. Het hangt onder meer af van de gekozen auto, de looptijd, een eventuele aanbetaling, een eventuele slottermijn en de kredietbeoordeling. Een aanvraag geeft daarom geen garantie op financiering.

Duitse btw-auto

Als je zelf rechtstreeks een btw-auto van een Duitse ondernemer importeert, kan sprake zijn van een verwerving binnen de Europese Unie (EU). De Nederlandse ondernemer berekent dan zelf de Nederlandse btw en geeft deze aan in rubriek 4b. Voor zover er recht op aftrek bestaat, komt de voorbelasting in rubriek 5b.

Via DTC Import werkt dit anders voor jou als klant. Je ontvangt bij een btw-auto een factuur met Nederlandse btw. Je hoeft dus niets met buitenlandse btw-afhandeling te regelen. Heeft je BV recht op btw-aftrek, dan kan zij de Nederlandse btw volgens de normale fiscale regels verrekenen.

Btw-aftrek is niet automatisch volledig mogelijk. Dit hangt af van het gebruik van de auto en het recht van je BV op vooraftrek. Laat dit vooraf door je accountant beoordelen.

Duitse marge-auto

Bij een marge-auto staat geen afzonderlijk aftrekbare btw op de factuur. Je BV kan bij zo een auto dus niet uitgaan van dezelfde btw-aftrek als bij een btw-auto. Controleer de btw-status daarom voordat je een financieringsaanvraag doet.

Wanneer is een auto voor de btw nieuw?

Een auto geldt voor de btw als nieuw of bijna nieuw als deze niet langer dan 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen of niet meer dan 6.000 kilometer heeft gereden. Voor zo een voertuig gelden de btw-regels voor nieuwe vervoermiddelen.

Deze btw-definitie is niet gelijk aan de bpm-definitie. Voor de bpm wordt een personenauto in elk geval als gebruikt gezien bij een kilometerstand van 3.000 kilometer of meer.

Hoe de auto, de financiering, btw, bpm, rente, aflossing en afschrijving worden verwerkt, hangt af van de overeenkomst en de situatie van je BV. Vraag daarom vóór ondertekening om de financieringsovereenkomst en een duidelijke kostenspecificatie.

DTC Import regelt de importprocedure, maar voert niet de boekhouding van je BV. Geef je accountant in ieder geval deze stukken:

Bij een btw-auto ontvangt je BV een factuur met Nederlandse btw. Zo hoeft je accountant geen buitenlandse btw-afhandeling vanuit de aankoop te reconstrueren.

Voor een gebruikte personenauto kan een afschrijvingskorting gelden op de bruto bpm. Bij zelfstandig importeren kun je de toegestane methode kiezen die het gunstigst uitpakt: de vaste tabel, een koerslijst of een taxatierapport. Een taxatierapport is alleen toegestaan bij meer dan normale gebruiksschade of wanneer de auto niet in een koerslijst voorkomt.

Deze berekening vraagt om de juiste voertuiggegevens en documenten.

Bij zelfstandig importeren krijg je onder meer met deze posten te maken:

Voorbeeld van een bpm-berekening

Stel dat een gebruikte auto een historische bruto bpm heeft van € 7.200. Bij een afschrijving van 54% blijft 46% van de bruto bpm over:

• bruto bpm: € 7.200;
• afschrijving: 54%;
• resterend percentage: 46%;
• berekende rest-bpm: € 3.312.

De vaste tabel kent voor een auto van 2 jaar en 6 maanden tot 3 jaar en 6 maanden een basisafschrijving van 51%, plus 0,5% voor iedere extra volledige maand binnen die periode.

Dit is alleen een rekenvoorbeeld. De werkelijke bpm hangt af van de specifieke auto, de datum van eerste toelating en de gekozen toegestane methode. Via DTC Import worden de aangifte en afdracht voor de gekozen auto geregeld.

Als je zelf een voertuig op naam van een rechtspersoon importeert, moet de onderneming in Nederland zijn gevestigd en bij de KVK staan ingeschreven. Een eenmanszaak geldt binnen deze RDW-regel niet als rechtspersoon.

Bij DTC Import hoef je niet zelf met alle originele voertuigdocumenten naar de RDW. Wij regelen de importprocedure, RDW-keuring, kentekenregistratie en bijbehorende administratie. Voor de financiering kan de financier wel informatie over je BV opvragen.

Bij zelfstandig importeren moet je controleren of het buitenlandse kentekenbewijs compleet is en of het VIN op de documenten overeenkomt met het VIN van de auto. Via DTC Import worden deze voertuigdocumenten binnen het importproces afgehandeld.

Bij zelf importeren stuurt de RDW na akkoord van de RDW en de Belastingdienst binnen 5 werkdagen een nieuw kentekenbewijs.

Na levering blijven verzekering, brandstof, motorrijtuigenbelasting en toekomstig onderhoud voor rekening van je BV.

Bij zelfstandig importeren adviseert de RDW om goed te letten op de verhouding tussen de kilometerstand en zichtbare slijtage. Versleten stoelen of matten bij een opvallend lage kilometerstand kunnen een waarschuwing zijn. Ontbrekende onderhoudsboekjes, keuringsoverzichten of handmatig aangepaste tellerstanden vragen ook om extra onderzoek.

Controleer bij zelfstandig importeren daarom onder meer:

• TÜV- en DEKRA-rapporten;
• onderhoudsboekjes en beschikbare onderhoudshistorie;
• slijtage van stoelen, pedalen en vloermatten;
• registraties van belangrijk onderhoud;
• een schriftelijke verklaring over het schadeverleden;
• de kwaliteit van eerder uitgevoerd herstel.

Via DTC Import hoef je de buitenlandse aankoop en importadministratie niet zelf te organiseren. Ontstaat er een garantiekwestie, dan is het afleverende Nederlandse autobedrijf je aanspreekpunt.

Wanneer kan het interessant zijn?

• De gekozen uitvoering past bij de bedrijfsvoering van je BV.
• Je wilt de investering spreiden met financial lease.
• De btw-status is vooraf duidelijk.
• Je accountant kan de factuur en financiering goed verwerken.
• Je wilt een jonge Duitse occasion, maar niet zelf de importprocedure uitvoeren.
• Je wilt dat de bpm-aangifte, RDW-keuring, kentekenregistratie en importadministratie worden geregeld.
• Je vindt het belangrijk dat de auto 12 maanden BOVAG-garantie heeft en dat een Nederlands autobedrijf het aanspreekpunt is.

Wanneer moet je extra opletten?

• De BV bestaat nog maar kort.
• De waarde van de auto is hoog in verhouding tot de bedrijfsactiviteiten. Dit speelt mee bij de beoordeling.
• Het is niet duidelijk of je een btw-auto of marge-auto kiest.
• Je weet nog niet wat een eventuele slottermijn betekent voor de liquiditeit.
• De auto, looptijd of totale financiering past niet goed bij de financiële ruimte van je BV.
• De accountant heeft de fiscale en administratieve gevolgen nog niet beoordeeld.

Vergelijk daarom niet alleen de indicatieve maandprijs. Kijk ook naar de looptijd, eventuele aanbetaling, slottermijn, btw-status, gebruikskosten en financiële ruimte van je BV.

Kan een jonge BV een importauto financial leasen?

Dat kan, maar acceptatie is niet gegarandeerd. De financier kijkt onder meer naar de bestaansduur van de onderneming en naar de verhouding tussen de autowaarde en de bedrijfsvoering. Lees meer bij hoe financial lease voor een BV werkt.

Is een aanbetaling verplicht?

Dat hangt af van het type auto. Volledig zonder aanbetaling kan alleen bij een marge-auto; bij een btw-auto betaalt je BV altijd minimaal het btw-bedrag aan, dat bij recht op btw-aftrek via de volgende btw-aangifte wordt teruggevraagd. De verdere voorwaarden hangen af van de aanvraag en de acceptatie.

Kan financial lease een slottermijn hebben?

Ja. Een slottermijn is mogelijk, maar niet bij iedere financiering verplicht. Houd bij je planning wel rekening met deze mogelijke eindbetaling.

Kan mijn BV de btw op een Duitse auto aftrekken?

Bij een btw-auto ontvangt je BV via DTC Import een factuur met Nederlandse btw. Heeft je BV recht op btw-aftrek, dan kan zij deze volgens de normale fiscale regels verrekenen. Bij een marge-auto staat geen afzonderlijk aftrekbare btw op de factuur. Lees meer over btw en marge.

Staat de importauto op de balans?

De precieze verwerking hangt af van de financieringsovereenkomst en de situatie van je BV. Laat je accountant bepalen hoe de auto, financiering, btw, bpm en termijnen in de administratie en jaarrekening moeten worden verwerkt.

Moet mijn BV zelf bpm-aangifte doen?

Nee. Wanneer je via DTC Import financial leaset, worden de bpm-aangifte en -afdracht volledig geregeld. Je hoeft bpm niet zelf als losse importpost af te handelen.

Welke looptijd geldt voor financial lease?

De maximale zakelijke looptijd is 72 maanden. De aangeboden looptijd kan korter zijn en hangt af van de auto en de beoordeling van je aanvraag.

Moet mijn BV zelf naar de RDW?

Nee. Via DTC Import hoef je de RDW-keuring, kentekenregistratie en bijbehorende importadministratie niet zelf te regelen. Je leaset de geïmporteerde auto via een Nederlands autobedrijf.

Is toekomstig onderhoud inbegrepen?

Verzekering, brandstof, motorrijtuigenbelasting en toekomstig onderhoud blijven na levering voor rekening van je BV. Iedere auto heeft wel 12 maanden BOVAG-garantie.

Waar kan ik terecht bij een garantieclaim?

Het afleverende Nederlandse autobedrijf is je aanspreekpunt voor garantie. Je hoeft niet zelf bij een Duitse verkoper of andere buitenlandse partij te claimen. Iedere auto heeft 12 maanden BOVAG-garantie.